英国夫妻省税：每年 252 镑，前几年还能补领

如果夫妻一方收入低于个人免税额、另一方按基本税率缴税，可以把 1,260 英镑的免税额转给对方，一年最多让对方少缴 252 英镑的税。而且能回溯申请到 2022 年 4 月 6 日。

这项减免在华人家庭里适用面不小：一方在家带孩子、或只做兼职，另一方正常上班缴税，就是典型的符合组合。但知道的人不多，知道的人里又有不少把几个细节搞反了。

三个条件，缺一条就不用往下看

官方列的条件有三条，必须同时满足。

1. 你已婚，或者处于民事伴侣关系。
2. 你不缴所得税，或者收入低于你的个人免税额（通常是 12,570 英镑）。
3. 你的伴侣按基本税率缴所得税，收入通常在 12,571 至 50,270 英镑之间。

第 3 条有个容易漏的限定：官方原文写明这个区间指的是拿到这项减免之前的收入。判断够不够格，看的是转移之前伴侣自己的收入，别拿转移之后的数字去比。伴侣收入卡在 50,270 附近的，这一条直接决定结论。

这项减免的官方名称是 Marriage Allowance（婚姻免税额转移），下文提到申请入口时会用到这个词。

住苏格兰的，数字不一样

苏格兰的收入区间上限低不少。

	伴侣需要按什么税率缴税	拿到减免前的收入区间
英格兰、威尔士、北爱尔兰	基本税率	£12,571 – £50,270
苏格兰	starter、basic 或 intermediate 三档中的一档	£12,571 – £43,662

苏格兰那三个税率档的英文名（starter、basic、intermediate）就是你在官方税率页上会看到的写法，对照自己的税码时用得上。

所以住在苏格兰的家庭，不能照搬英格兰那套数字判断自己够不够格。伴侣收入落在 43,662 到 50,270 之间的，在英格兰符合、在苏格兰就不符合。

能省多少，怎么补以前的

转移的是个人免税额里的 1,260 英镑，效果是让缴税那一方当年最多少缴 252 英镑。

要说清一点：这不是发给你 252 英镑现金，而是让伴侣少缴这么多税。

£1,260

能从你的个人免税额里转给伴侣的金额

£252

伴侣当年少缴的税，官方原文写的是最多这么多

£11,310

免税额按通常的 £12,570 算，转出后你自己只剩这些。收入超过它，你就要开始自己缴税

来源：GOV.UK · Marriage Allowance · How it works（核实于 2026 年 8 月）

而且 252 是上限，不是每对夫妻都拿得满。 官方页面自己举的例子就没拿满：你收入 11,500 英镑、免税额 12,570 英镑，本来不缴税；伴侣收入 20,000 英镑，对其中 7,430 英镑缴税。转移之后你的免税额降到 11,310 英镑，你自己开始对 190 英镑缴税，伴侣则只对 6,170 英镑缴税。两人合起来对 6,360 英镑缴税而不是 7,430 英镑，官方给出的结果是省下 214 英镑。

道理在于转出的 1,260 英镑是从你自己的免税额里扣走的：你的收入只要超过 11,310 英镑（12,570 减去转出的 1,260），超出的那部分你自己就得缴税，这笔税会把省下来的抵掉一截。低收入那方的收入越接近免税额，实际省下的就越少；真正能拿满 252 英镑的，是收入低于 11,310 英镑的那批。

能补的不只是今年：官方规则是可以回溯申请到 2022 年 4 月 6 日。

那是 2022 至 2023 税年；以 2026 年这个时点算，可以往回补四个税年。前提是那些年份你也符合上面三个条件。

不过要注意：回溯申请走的不是线上那条常规路径，官方另有说明。申请前先确认自己该走哪一条，别在常规入口里找不到回溯选项就以为不能补。

谁去申请：收入低的那方

这一点很多人搞反。

官方的说法是：如果你们两人除工资以外没有其他收入，应该由收入较少的那一方提出申请。

逻辑上也说得通：要转出免税额的是收入低的那个人，所以由他发起。

两种情况走别的路：

• 已经登记自我评估报税的，在报税表里的 Marriage Allowance 部分处理。如果你们两人都要交报税表，官方的说法是转出免税额的那一方应该比接收的一方至少早 3 天提交，顺序别弄反。
• 想回溯申请的，按上一节说的另有方式。

如果你们有工资以外的其他收入类型，官方建议先联系英国税务海关总署（HMRC）问清楚再动手。收到 HMRC 的信看不懂、或者担心是诈骗的，另有一篇讲怎么分辨和处理。

生效时点：申请成功的话，个人免税额的变更会回溯到该税年的开始日（4 月 6 日）。但税码的实际变更最多可能要两个月，所以工资条一时没变化，不代表申请失败了。

走改税码这条路的，可以看工资条上税码的最后一个字母：转出免税额的那一方是 N，接收的一方是 M。不过官方还有另一条路径，是等接收方交自我评估报税表时再给；走那条路税码不一定会变，别只凭字母判断。

最容易被忽略的一条：它会自动续期

这项转移会每年自动进行，直到你主动取消。

官方页面上就是这么写的，英文原句摆在这里，你去办的时候会正面撞上它：

Your Personal Allowance will transfer automatically to your partner every year until you cancel Marriage Allowance - for example if your income changes or your relationship ends.

你的个人免税额会每年自动转移给伴侣，直到你取消 Marriage Allowance 为止，比如你的收入发生变化、或者你们的关系结束时。

来源：GOV.UK · Marriage Allowance · How it works（核实于 2026 年 8 月）

真到了要取消那一步，官方把它分成了三件事：

1. 要不要取消官方列了三种必须取消的情形：关系结束（离婚、解除民事伴侣关系或法律分居）、收入变化到不再符合条件、以及你不想再申请了。注意第二条的限定是「变到不再符合条件」，不是收入一动就得取消。
2. 谁去取消关系结束的，你们两人里任何一方都可以取消；因为别的原因取消的，必须由当初提出申请的那一方去办。
3. 取消之后不是当天就停因为收入变化取消的，这项转移会跑到该税年结束（4 月 5 日）；关系结束的，改动可能回溯到税年开始（4 月 6 日），这可能造成你或伴侣这一年的税缴少了。

来源：GOV.UK · Marriage Allowance · If your circumstances change（核实于 2026 年 8 月）

动手之前，先过一遍

1. 确认关系状态：已婚或民事伴侣，同居不算。
2. 确认低收入方：不缴所得税，或收入低于个人免税额（通常 12,570 英镑）。
3. 确认缴税方：按拿到减免前的收入算，英格兰、威尔士、北爱看 12,571 至 50,270；苏格兰看 12,571 至 43,662。
4. 算回溯：2022 年 4 月 6 日之后的年份，逐年看当时符不符合。
5. 由收入低的那方申请；有工资以外收入的先问 HMRC。
6. 记一条提醒：收入变化或关系结束时，回来取消。

一句话收尾

条件不复杂，容易吃亏的是细节：同居不算、苏格兰数字不同、申请人是收入低的那方、以及它会一直自动续到你喊停。 对得上就去办，对不上也就不用再花时间。

英国还有一批「不叫福利的福利」，很多人一直没去领，这项减免只是其中之一。

注：本文为通用规则信息，不构成个人税务筹划建议。文中金额与区间核实于 2026 年 7 月，会随税年调整，申请前请以 GOV.UK 当前页面为准。本文不涉及任何签证或居留身份问题，如有身份方面的疑问，请咨询受监管的移民顾问。

常见问题

英国夫妻税务减免要满足什么条件？

三条要同时满足。第一，你已婚或者处于民事伴侣关系；第二，你不缴所得税，或者收入低于个人免税额，通常是 12570 镑；第三，你的伴侣按基本税率缴所得税，收入通常在 12571 到 50270 镑之间，官方原文写明这个区间指的是拿到这项减免之前的收入，判断够不够格要按转移前的数字看。官方还明确写了一条不能申请的情形：你们同居但没有结婚、也不是民事伴侣关系。所以光是住在一起不行。

能省多少钱？

转移的是个人免税额里的 1260 镑，效果是把伴侣当年的税最多减少 252 镑。注意这不是直接发给你 252 镑现金，而是让缴税那一方少缴这么多税。另外 252 是上限，不是每对夫妻都拿得满：官方自己举的例子里那对只省了 214 镑，因为转出 1260 镑之后低收入那方的免税额降到 11310 镑，收入超过这个数的部分他自己要开始缴税，抵掉一截。真正能拿满 252 镑的是收入低于 11310 镑的那批。

以前几年没申请，还能补吗？

能。官方规则是可以回溯申请到 2022 年 4 月 6 日，也就是 2022 至 2023 税年，前提是那些年份你也符合条件；以 2026 年这个时点算，可以往回补四个税年。要注意回溯申请走的不是线上那条常规路径，官方另有说明，申请前先看清楚自己该走哪条。

该由谁去申请？

如果你们两人除工资以外没有其他收入，官方的说法是应该由收入较少的那一方提出申请。这一点很多人搞反，以为该由缴税的那一方去办。如果有其他类型的收入，官方建议联系 HMRC 问清楚再动手。

住在苏格兰有区别吗？

有，收入区间不一样。苏格兰的条件是你的伴侣必须按 starter、basic 或 intermediate 税率缴税，收入通常在 12571 到 43662 镑之间，上限比英格兰那套的 50270 镑低不少。所以住苏格兰的家庭不能照搬英格兰的数字判断自己够不够格。

申请之后每年都要重新办一次吗？

不用，但反过来要注意：这项转移会每年自动进行，直到你主动取消为止。官方明确写了，比如你的收入发生变化、或者你们的关系结束，都属于该取消的情况。所以真正的风险不是忘了续，而是情况变了却没去取消。要取消只能上网办或者打电话；官方特别写明，交自我评估报税表时把 Marriage Allowance 那一栏留空并不算取消。

申请之后多久生效？

申请成功的话，个人免税额的变更会回溯到该税年的开始日，也就是 4 月 6 日。但税码的实际变更最多可能需要两个月，所以别看到工资条一时没变就以为申请失败了。

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