英国自雇怎么报税：自己报，省下中介费

你送外卖、做代购、接私活、当房东收租，或者自己接单赚外快，只要收入过了线，在税务上就都算自雇、得自己报税。 不管你觉得自己是不是在「创业」，这一步都躲不掉。好在报税这件事在官网自己就能办完，真没必要一上来就找中介；难的不是操作，而是没搞清「我到底要不要报、报什么、哪天之前报」。这篇按顺序讲清楚，照着走就行。

先给最关心的一句话结论：只要你以 sole trader（自雇个体户，就是你自己接活赚钱、没有雇主替你从工资里扣税）的身份做生意，一年营业毛收入超过 £1,000，就要向 HMRC（英国税务海关总署）登记、报 Self Assessment（自我评估报税）。下面拆开说。

你到底要不要报税

判断标准很简单：自雇营业「毛收入」一年过 £1,000 就要报。 这里是毛收入（还没扣成本前的总收入），不是利润；就算你没赚钱、甚至亏本，只要毛收入过线也要报。

官方原文是怎么划这条 £1,000 的线的

you were self-employed as a ‘sole trader’ and earned more than £1,000 (before taking off anything you can claim tax relief on)

你以「自雇个体户」的身份做事，收入超过 £1,000（说的是还没扣掉任何可抵免项之前的数）。

来源：GOV.UK · 谁必须报税（核实于 2026 年 8 月）

除了自雇，下面这些情况通常也要报 Self Assessment：

你是合伙生意的合伙人；
有房租收入（当房东收租）、境外收入、小费和佣金、较多的储蓄利息或投资分红；
卖房产、股票等有获利，要交资本利得税；
家庭收入较高、领过的子女补贴要按规定往回交一部分，而且你没有改成从工资里扣。

对号入座一下，华人里最常见的触发场景其实就这几类：送外卖、做代购、自媒体带货接广告、私下接单（设计、翻译、写程序、家教）、把房子出租。只要自雇毛收入过了 £1,000，这条线就落到你头上，跟你是不是「全职做」没关系。

反过来，没到 £1,000 也不等于完全不用管。 那个免税额度英文叫 trading allowance（交易免税额），官方明说了几种情况就算没过线也得登记报税：

毛收入没到 £1,000，是不是就真的不用管了

确实不用登记

自雇、零星帮工（比如看孩子、修剪花园）、出租自己的工具器材，一年毛收入 £1,000 以内
不用报，但这笔收入的记录官方要求你自己留着

没到 £1,000 也必须登记

亏了钱，想把亏损报上去
想自愿缴 Class 2 国民保险，好攒国家养老金那类资格
想凭自雇收入申请免费托儿（Tax-Free Childcare）
想凭自雇收入申请产假津贴（Maternity Allowance）

来源：GOV.UK · 房产与经营收入免税额（核实于 2026 年 8 月）

还有三种情况，这个免税额根本用不了：钱来自你或你身边人控股的公司；来自你入伙的合伙生意；或者来自你（或配偶）的雇主。房租那边是另一套额度，另有一条：£1,000 到 £2,500 之间先联系 HMRC 问，超过 £2,500 才登记报税；用了「出租自住房间」那套优惠的，也不能再用这个免税额。

第一步：注册拿 UTR

要报税，先登记；登记完全免费，自己在官网就能办。 上 GOV.UK 搜 “register for Self Assessment”（登记报税），跟着指引填，用一个 GOV.UK 登录账号就能走完。

登记后 HMRC 会给你一个唯一纳税人编号（英文缩写 UTR），这是你报税的身份证号，以后每次报税都要用。UTR 到手需要一点时间，GOV.UK 现在不写死具体几天，让你在官网查当前处理时效。

如果你以前登记过、但去年没报，账号可能被停用了，在登记服务里按提示重新激活即可，不用重新申请。

记住这几个日子，尤其别忽略「预缴」

英国税年是每年 4 月 6 日到次年 4 月 5 日，你报的永远是刚结束的那个税年，所以截止日都落在税年结束之后。 以 2025/26 税年（2025 年 4 月 6 日到 2026 年 4 月 5 日）为例，等它 2026 年 4 月结束后，要盯的是这几天：

报 2025/26 税年，五个日子分别要做什么

截止日	要做的事	错过会怎样
2026 年 10 月 5 日	告诉 HMRC 你要报税，也就是登记	HMRC 另给你一个报税截止日，从信上日期起算三个月；缴税那天不变
2026 年 10 月 31 日	纸质表格寄到 HMRC	算迟报，先罚 £100
2026 年 12 月 30 日	想让这笔税从工资的税码里慢慢扣掉的，在线申报要赶在这天前交上去	不能再从工资里扣，只能另找方式一次性交清
2027 年 1 月 31 日	在线申报提交，同时税款要到 HMRC 账上	迟报和迟缴是两套罚，一起来
2027 年 7 月 31 日	第二笔预缴到账，只有要预缴的人才有这一天	HMRC 按欠款计息

来源：GOV.UK · Self Assessment 截止日期（核实于 2026 年 8 月）

上面每个日子官方给的都是当天晚上 23 点 59 分。缴税那一栏尤其要注意：算的是钱到 HMRC 账上的时间，不是你按下「交」的时间。 网银快捷支付、借记卡当天或次日到。Bacs（银行间批量转账，比快捷支付慢）以及以前设过的直接借记，要 3 个工作日；第一次设直接借记，要 5 个工作日。截止日撞上周末或公共假日，就得让钱在前一个工作日到账。官方在同一句里留了例外：走网银快捷支付、或者用借记卡、公司信用卡付的，不受这一条限制。另外，邮局现在已经不能交税了。

「从工资的税码里慢慢扣」这条路对又打工又自雇的人很实用，但要同时满足三个条件：这次欠的税不到 £3,000；你本来就在通过工资扣税（比如有雇主，或者领公司退休金）；纸质申报在 10 月 31 日前、在线申报在 12 月 30 日前交上去。三条都符合，HMRC 会自动这么办，欠的税分 12 个月从工资里平摊扣掉。

真正容易让人措手不及的是一个叫「预缴」的机制（英文 payments on account）。它是让你为下一年的税单先垫一半：每笔约等于上一年税单的一半，分两次交，分别在 1 月 31 日和 7 月 31 日。两种情况不用预缴：上一年税款不到 £1,000；或者你超过八成的税已经在 Self Assessment 之外被扣掉了。所谓「之外」，指的是雇主按 PAYE（工资预扣税制）从工资里扣的，或者银行已经替你扣掉的储蓄利息税。

如果你清楚今年赚得比去年少，可以直接申请把预缴调低。 网上账户里选「Reduce payments on account」（调低预缴），或者寄一张 SA303 表格给 HMRC。但别乱调：调低之后实际税单比你说的高，差额部分 HMRC 要收利息。

能抵扣哪些费用，直接少交税

为经营花的必要开销大多能从收入里抵扣，抵得越多、应税利润越低、交的税越少。 这是自雇合法省税最实在的一块，平时就要养成留发票收据的习惯。常见可抵的类别：

办公用品、文具、工作用的电话费和网费；
差旅：油费、停车费、火车巴士票（通勤上下班那种不算）；
进货、原料、转卖的商品；
保险、银行手续费；
经营场所的取暖、照明、营业场所税（business rates）；
市场推广、做网站、必要的进修课程；
工作制服、雇人的工资或分包费用。

如果你收入不高、开销也小，还有两条省事的路：一是直接用前面说的 £1,000 免税额度抵掉，不用逐笔记账（但用了它就不能再另抵实际费用，二选一）；二是车辆、在家办公、住在营业场所这三类，可以按官方给的统一费率估算（官方叫「简化费用」），省去一笔笔精算。车辆那档的费率 2026 年 4 月刚涨过，跑车送货的人尤其要看清适用哪一档：

开车办事按里程算，每英里能抵多少

车辆与里程	2026 年 4 月 6 日起	2026 年 4 月 6 日之前
汽车和货车，头 10,000 英里	55p	45p
汽车和货车，超出 10,000 英里的部分	25p	25p
摩托车，不分里程	24p	24p

来源：GOV.UK · 简化费用 · 车辆（核实于 2026 年 8 月）

在家办公也有一套：每月在家干 25 到 50 小时抵 £10，51 到 100 小时抵 £18，101 小时以上抵 £26；每月不到 25 小时的用不了这套，只能按实际成本算，而且电话费和网费不在里面，要另外按经营占比实报。里程这套有个绑定：同一辆车一旦开始用统一费率，只要这辆车还在给生意用，就得一直这么算，也不能对已经报过资本抵免的车再用。

发票收据要留多久？官方要求至少留到该税年 1 月 31 日截止日之后满 5 年。比如 2025/26 税年的截止日是 2027 年 1 月 31 日，那就要留到 2032 年 1 月底以后。

到底要交多少：所得税加国民保险

自雇要交两样：所得税和国民保险（National Insurance，简称 NI），都在这一份报税表里一起算、一起交。 先说所得税，2026/27 税年的档位是：

收入区间（利润）	所得税率
£12,570 以下（个人免税额）	0%
£12,571 – £50,270	20%
£50,271 – £125,140	40%
超过 £125,140	45%

表里那个 £12,570 的个人免税额是标准值，收入过 £100,000 之后它会缩水：每多 £2 收入就少 £1 免税额，到 £125,140 就一分不剩。上面是英格兰、威尔士、北爱的税率档；苏格兰的所得税分档和税率不一样，但自雇报税走的是同一套 HMRC 系统，苏格兰的读者所得税部分请对照 GOV.UK 的苏格兰税率页（文末也有说明）。

国民保险这块，是 AI 和旧攻略最容易讲错的地方，看清楚（自雇的国民保险分两种）：

按利润交的那种（官方叫 Class 4）：利润 £12,570 到 £50,270 的部分按 6%，超过 £50,270 的部分按 2%，跟着报税一起算。
保记录的那种（官方叫 Class 2）：从 2024 年 4 月起不再强制缴。利润达到「小利润门槛」及以上，就会被「视同已缴」、自动保住你的国民保险记录，不用真掏钱；只有利润低于这个门槛、又想保住记录（比如攒够国家养老金资格）时，才需要自愿缴。门槛和自愿缴的金额是一年一变的，别拿错年份：现在要报的 2025/26 税年，门槛是 £6,845、自愿缴每周 £3.50；2026/27 税年才是 £7,105 和每周 £3.65。

迟报、迟交，罚多少

过了截止哪怕一天，就算你没税可交，也先罚 £100。 之后越拖越贵：

满 3 个月：每天再加 £10，最多加到 £900；
满 6 个月：再加「应交税的 5% 或 £300」，取高的那个；
满 12 个月：再加一次「5% 或 £300」。

税款迟交是另一套罚：在 30 天、6 个月、12 个月三个节点，各按未缴税额罚 5%，还要另算利息。罚单本身也有期限，收到后 30 天内要交。如果确实有合理理由（比如重病、至亲过世），可以申诉。

还有第三套罚，比上面两套都咬人，很多攻略压根不提：没按时告诉 HMRC「我要报税」。 官方叫 failure to notify（没告知）。触发条件是两条同时成立：你在 10 月 5 日之后才登记，而且到 1 月 31 日还没把税缴清。它不是固定金额，而是按当时还欠着的那笔税的百分比算。非故意的罚 0% 到 30%；故意不说的 20% 到 70%；故意还遮掩的，最高罚到 100%。主动交代比被查出来罚得轻，配合得越好扣得越多。罚单会在 HMRC 收到你的报税表之后 12 个月内寄来。

要免掉这一笔，官方要求三条全部成立：你有合理理由；这次没告知不是故意的；理由消失之后你没有不必要地拖延。

2026 新变化：报税可能要改成「按季度」

从 2026 年 4 月起，收入较高的自雇者和房东，报税方式要变：从一年报一次，改成用软件、一年分四次在网上报。这套新规叫「税务数字化」（英文简称 MTD）。说清楚一点：它不是取消年度报税，而是把原来一年一次，拆成「四次季度进度＋年底一次总申报」；年底那次结清全年的大限，还是 1 月 31 日，这天没变。会不会轮到你，看门槛：

2024/25 税年合计超过 £50,000：2026 年 4 月起就要用；
2025/26 税年合计超过 £30,000：2027 年 4 月起；
2026/27 税年合计超过 £20,000：2028 年 4 月起。

三处最容易看错，一条条说清楚。第一，看的是哪一年。 每一档比的不是刚过去那个税年，而是上面标出来的那个税年，也就是你在上一个税年里交上去的那份报税表。第二，比的是毛收入，不是利润。 官方说的是扣费用之前的营业额，把自雇和房租两份合起来算；打工的工资、合伙生意分到的利润、股息、国家养老金和私人养老金，都不算在里面。第三，等信不算数。 HMRC 会看你的报税表，超线就写信通知你，但官方明说：没收到信，也还是你自己的责任去查、去注册。

另外有一条出口：确实用不了数字工具的（比如官方说的「数字排斥」），可以申请豁免；但豁免只是免掉季度那一套，Self Assessment 年报还是照报。门槛往后两年一路降，会卷进越来越多人，所以哪怕现在没到 £50,000，也值得早点习惯用软件记账。这套新规具体要做哪几件事、四个截止日是哪天，见英国税务数字化（MTD）来了。

报错了怎么办，不做了又怎么办

报错了不用慌，官方给了 12 个月的改错窗口。 从该税年的报税截止日算起 12 个月内，你可以自己上网改，也可以重寄一份纸质表格、每页写上「amendment」（更正）。上网改有个小门槛：提交后要等满 3 天，也就是 72 小时。超过 12 个月就只能写信给 HMRC 了；如果是多交了税想要回来，写信申请的期限是该税年结束后 4 年内。

不做自雇了，一定要主动告诉 HMRC，否则报税义务不会自己消失。 官方的说法是：一发现自己不用再报税，就要尽快说，因为 HMRC 需要时间在 1 月 31 日之前处理你的申请，说得太晚可能照样挨罚。要办两件事：一是登录账户填表申请关掉 Self Assessment 账户（要用国民保险号和 UTR），二是另外告诉 HMRC 你已经不做自雇了。就算已经报过停业，HMRC 有时还是会继续给你寄报税通知，收到别当没看见，回去确认一次。

难的不是操作，是不知道要报

自雇报税的门槛，其实卡在「不知道要报、不知道哪天报」，而不是操作本身。记住这条主线：毛收入过 £1,000 就登记拿 UTR，平时留好费用发票，盯紧 1 月 31 日这个大限，头一年备够预缴的现金，就已经躲过大多数坑了。

至于你该做自雇还是开有限公司、哪种更省税，可以回头看这篇在英国创业，选对经营方式；如果你开的是有限公司、想搞清怎么给自己发工资最省税，看这篇有限公司怎么给自己发工资。

常见问题

我做自雇，年收入多少才要报税？

看营业「毛收入」（还没扣成本前的总收入），一年超过 £1,000 就要向 HMRC 登记报税。£1,000 及以下有一个叫 trading allowance（交易免税额）的额度罩着，一般不用登记也不用报，但收支记录官方要求你留着。有例外：想申报亏损、想自愿缴 Class 2 国民保险、想凭自雇收入申请免费托儿或产假津贴的，没过线也得登记。如果这笔钱来自你或身边人控股的公司、你入伙的合伙生意、或者你（或配偶）的雇主，这个免税额直接用不了。注意是毛收入不是利润，就算你没赚到钱、甚至亏了，只要毛收入过线也要报。

怎么注册报税、UTR 是什么、要多久拿到？

在 GOV.UK 搜 “register for Self Assessment” 在线登记，完全免费、不用找中介。登记后 HMRC 会给你一个 UTR（Unique Taxpayer Reference，唯一纳税人编号），报税时要用。到手需要一点时间，GOV.UK 不再写死具体天数，可在官网查当前处理时效，所以别等到快截止才登记。

报税截止日期是哪天？错过了罚多少？

报的是刚结束的那个税年，截止日都在税年结束之后。以 2025/26 税年（2025 年 4 月到 2026 年 4 月）为例：纸质申报要在 2026 年 10 月 31 日前，在线申报和缴清税款在 2027 年 1 月 31 日前。中间还有个容易漏的 2026 年 12 月 30 日，想让这笔税从工资的税码里慢慢扣掉，就得赶在这天前在线交上去。一过截止，就算没税可交也先罚 £100；拖满 3 个月起每天再加 £10，罚得很快，别拖。另外还有一笔更重的：10 月 5 日之后才登记、到 1 月 31 日又没缴清税款的，会按还欠着的税额罚 0% 到 30%，故意隐瞒最高罚到 100%。

自雇能抵扣哪些费用？

为经营花的必要开销大多能抵：办公用品、电话费、差旅油费车票、进货原料、保险、银行费、经营场所水电、市场推广、进修课程等。抵扣越多、应税利润越低、交的税越少，所以平时就把发票收据留好。收入低、开销小的，也可以直接用 £1,000 的 trading allowance 抵掉、省得逐笔记账。

自雇一定要交 Class 2 国民保险吗？

不一定。从 2024 年 4 月起 Class 2 不再强制缴：利润达到 Small Profits Threshold（小利润门槛）及以上，会被「视同已缴」自动保住你的国民保险记录，不用真掏钱；利润低于这个门槛、又想保住记录（比如攒国家养老金资格），可以自愿缴。门槛和自愿缴金额一年一变：2025/26 税年是 £6,845 和每周 £3.50，2026/27 税年是 £7,105 和每周 £3.65。很多旧攻略还写「自雇必须交 Class 2」，已经过时。

我又打工又自雇，还要报 Self Assessment 吗？

要。打工那部分工资由雇主通过 PAYE 帮你扣了税，但你的自雇收入没扣过税，只要自雇毛收入过 £1,000，就得自己报 Self Assessment 把这部分补上。报的时候两份收入一起算，工资已经扣掉的税会在里面抵掉，不会重复交。这种情况还有个好处：欠的税不到 £3,000、又赶在 12 月 30 日前在线报完，HMRC 会自动把这笔税分 12 个月从你工资里扣，不用一次性掏。

我不做自雇了，还要继续报税吗？

不报也得先说一声。官方要求你一发现不用再报税就尽快告诉 HMRC，因为他们要时间在 1 月 31 日之前处理，说晚了可能照样挨罚。要办两件事：登录账户填表申请关掉 Self Assessment 账户（要用国民保险号和 UTR），另外再告诉 HMRC 你已经停止自雇。就算报过停业，HMRC 有时还会继续寄报税通知，收到别不管。