在英国有限公司怎么给自己发工资：低薪加股息

开了有限公司，给自己发钱别只会发工资；「低薪加股息」的组合，一年能帮董事省下一笔实实在在的国民保险。 但省税不是把钱全取成股息那么简单，发多少工资、怎么合法发股息、2026 年涨了的股息税怎么算，每一步都有讲究。这篇按顺序说清。

先给一句话结论：省税的关键就一条，股息不缴国民保险，工资要缴。所以董事常用「发一笔低工资 + 其余取股息」的组合，把综合税负压下来。下面拆开讲。

董事把钱拿出来，有三种方式

有限公司在法律上是一个和你分开的「人」，公司的钱不等于你的钱；董事想把钱合法拿出来，主要有三条路：工资、股息、董事借款。 先分清：

工资：公司作为雇主发给你的薪水。公司要先登记成雇主，从工资里替你预扣所得税和国民保险（National Insurance，简称 NI）再发给你。工资算公司的成本，能降低公司利润、少交公司税。
股息（也叫分红）：公司用交完税后剩下的利润分给股东的钱。你既是董事又是股东，就能给自己发股息，这部分不缴国民保险，是省税的关键。
董事借款：除了工资和股息，你从公司多拿走的钱，就算「借」公司的，有专门的税务规则、超期不还要额外交税。别把公司账户当自己钱包随手转，这条最容易出事。

为什么「低薪加股息」省税

原理就一句：股息不缴国民保险，工资两头都要缴。 你发工资，自己要交员工 NI，公司还要再替你交一道雇主 NI（15%）；而从公司税后利润分出来的股息，两道 NI 全免，只交一道税率相对低的股息税。

但这不代表「全取股息」最省。因为股息是从税后利润分的，公司得先按公司税交掉一道税，剩下的才能分。所以真正省税的做法是组合拳：先发一笔低工资（用掉个人免税额、又能抵公司税），其余的钱取股息（免 NI）。两头一配，综合税负最低。

工资到底发多少

先记两个门槛：工资发到个人免税额 £12,570 就不用交所得税，但超过 £5,000 公司就要替你交 15% 的雇主国民保险。 这两个数之间怎么取舍，取决于你的公司能不能领一项叫「就业津贴」的雇主国民保险减免（英文 Employment Allowance，2026/27 是 £10,500）：

能领这项减免（公司有两名及以上工资够门槛的雇员）：常把工资发到 £12,570，用满个人免税额、不交所得税，超过 £5,000 那截的雇主国民保险也被减免抵掉。
领不到：常见做法是发到 £5,000（正好卡在雇主国民保险的起征线、公司一分雇主国民保险都不用交），或者发到 £12,570 权衡（多发的工资能多抵公司税，但要交一点雇主和员工的国民保险）。哪种更省，因人而异。

还有一个小福利别忘了：工资只要达到「国民保险下限」（2026/27 是 £6,708），哪怕没到真正要交钱的门槛、不用掏一分国民保险，也能保住你当年的国民保险记录（攒国家养老金资格等）。发工资靠工具心里有底，填一填董事工资股息计算器，它按 2026/27 税率把股息税、雇主国民保险、公司税一条链算给你，还能对比不同工资档到手差多少。

2026 股息税涨了：新税率怎么算

2026/27 税年，股息免税额 £500，超过部分的税率是：基本税率 10.75%、高税率 35.75%、附加税率 39.35%。 划重点：基本和高税率档从 2026 年 4 月起各涨了 2 个百分点，之前是 8.75% 和 33.75%。

这一点特别要提醒：通用 AI 和绝大多数旧攻略还在用 8.75/33.75 的旧数字，你要是照着算，会把税算少、心里没数。股息税怎么落档，是把股息叠在你其他收入之上，看总收入落在基本、高还是附加档，就用对应那档的股息率。£500 免税额虽然不交税，但仍占掉税级带的位置。

怎么合法发股息，别把公司账户当钱包

发股息不是想发就发，要满足三件事，缺一件都可能被认定为违法分红。 华人小公司最容易在这栽跟头，把公司账户当自己钱包随手转账，事后被 HMRC（英国税务海关总署）重新定性补税加罚。照这张清单走：

再补两条：如果公司有多个股东，通常要按持股比例给所有股东发；账上没利润却硬发股息属于违法分红，事后要退回。把这些记录做齐，既合规，也是将来报税、应对查账的底气。

别忘了：董事也要自己报税

领了股息，通常你还要自己报一次 Self Assessment（自我评估报税）。 股息超过 £500 免税额的部分，税一般通过报税结算，董事虽然不是自雇，但同样走这一套 HMRC 系统。怎么注册、拿唯一纳税人编号（英文缩写 UTR）、哪天之前报、迟报罚多少，我们在英国自雇怎么报税那篇讲清楚了，流程通用。

最后提一句 IR35（针对「开了公司却像雇员一样长期只给一个客户干活」的规则）：一旦被认定，就按雇员征税，低薪加股息的省税空间基本就没了。做 IT（信息技术）、顾问的华人尤其要留意，这条我们在开公司那篇里讲透了。

一句话收尾

给自己发工资这件事，省税的逻辑不复杂：低工资用掉免税额、其余取免 NI 的股息，但每一步都要合规，工资档要算过、股息要有利润和决议、董事自己还要报税。把这几样做对，比盲目「全取股息」省得多，也稳得多。至于你自己那套数字最优怎么配，用计算器先估，再找会计精算。

常见问题

一个人的有限公司，工资该给自己发多少？

没有对所有人都对的数字。原理是：工资发到个人免税额 £12,570 就不用交所得税，但超过 £5,000（雇主国民保险起征线）公司要替你交 15% 的雇主 NI。如果你的公司能领 Employment Allowance，常发到 £12,570；如果是只有你一个董事、领不到，常见做法是发到 £5,000 或 £12,570 之间权衡。到底哪个省，得用计算器估算加找会计精算，本文不构成个人税务建议。

为什么用股息省税？

关键就一条：股息不缴国民保险（NI），工资要缴。工资既要交员工 NI、公司还要替你交雇主 NI，而从公司税后利润分出来的股息两道 NI 全免，只交一道税率较低的股息税。所以董事常用「发一笔低工资＋其余取股息」的组合，综合税负比全发工资低。

2026 年股息税率是多少？免税额还在吗？

2026/27 税年股息免税额是 £500（这部分不交税，但仍占税级带）。超过部分的税率：基本税率纳税人 10.75%、高税率 35.75%、附加税率 39.35%。注意基本和高税率档从 2026 年 4 月起各涨了 2 个百分点（之前是 8.75% 和 33.75%），很多旧攻略和 AI 还在用旧数字，别被误导。