在英国有限公司怎么给自己发工资：低薪加股息

开了有限公司，给自己发钱别只会发工资；「低薪加股息」的组合，一年能帮董事省下一笔实实在在的国民保险。 但省税不是把钱全取成股息那么简单，发多少工资、怎么合法发股息、2026 年涨了的股息税怎么算，每一步都有讲究。这篇按顺序说清。

先给一句话结论：省税的关键就一条，股息不缴国民保险，工资要缴。所以董事常用「发一笔低工资 + 其余取股息」的组合，把综合税负压下来。下面拆开讲。

董事把钱拿出来，有三种方式

有限公司在法律上是一个和你分开的「人」，公司的钱不等于你的钱；董事想把钱合法拿出来，主要有三条路：工资、股息、董事借款。 先分清：

工资：公司作为雇主发给你的薪水。公司要先登记成雇主，从工资里替你预扣所得税和国民保险（National Insurance，简称 NI）再发给你。工资算公司的成本，能降低公司利润、少交公司税。
股息（也叫分红）：公司用交完税后剩下的利润分给股东的钱。你既是董事又是股东，就能给自己发股息，这部分不缴国民保险，是省税的关键。
董事借款：除了工资和股息，你（或者你的近亲属）从公司多拿走的钱，就算「借」公司的。这条的代价是具体的：公司税会计期结束后 9 个月内没还清，公司要按未还金额交 33.75% 的公司税；还清之后这笔税可以退，但期间产生的利息退不了。另外只要年内任何一个时点你欠公司超过 £10,000，这笔钱还要当实物福利处理、扣一道员工国民保险。别把公司账户当自己钱包随手转，这条最容易出事。

为什么「低薪加股息」省税

原理就一句：股息不缴国民保险，工资两头都要缴。 你发工资，自己要交一道员工国民保险，公司还要再替你交一道 15% 的雇主国民保险；而从公司税后利润分出来的股息，两道全免。

但这不代表「全取股息」最省。股息是从税后利润里分的，公司得先交一道公司税。利润在 £50,000 以内（含）按小利润率 19%，超过 £250,000 按主率 25%。落在这两个数之间的，可能够格申请 Marginal Relief（边际减免），官方用的词是「可能」，得符合条件才行。工资则算公司的成本，能压低应税利润。所以常见的做法是组合着来：先发一笔低工资，其余的钱取股息。

比税率更容易被忽略的是，这两条路换来的东西根本不一样：

同一笔钱走工资和走股息，差在哪

走工资

超过 £12,570 的部分交 8% 员工国民保险，超过 £50,270 的部分降到 2%
超过 £5,000 的部分，公司再交一道 15% 雇主国民保险
算公司成本，能压低应税利润、少交公司税
达到国民保险下限 £6,708，就攒下当年的国民保险记录
国家养老金、产假津贴等 7 项福利，都挂在这道国民保险上

走股息

员工那道国民保险，免
公司那道 15% 雇主国民保险，也免
但它从交完公司税的利润里分，公司这边一分也抵不了
攒不到国民保险记录，左边那 7 项一项也换不到

来源：GOV.UK · Rates and thresholds for employers 2026 to 2027、GOV.UK · What National Insurance is for、GOV.UK · Taking money out of a limited company（核实于 2026 年 8 月）

工资到底发多少

这一节要记的是三条门槛线，它们各在各的位置上，别混着记。

2026/27 税年，工资的三条门槛线

£5,000: 雇主国民保险起征线，超过的部分公司交 15%
£6,708: 国民保险下限，达到才攒得下当年的国民保险记录
£12,570: 个人免税额，同时也是员工国民保险起征线

来源：GOV.UK · Rates and thresholds for employers 2026 to 2027（核实于 2026 年 8 月）

最容易踩的是 £5,000 这条，因为它比 £6,708 还低。 工资定在 £5,000，公司确实一分雇主国民保险都不用交，但那一年在你的国民保险记录上就是个缺口。官方列出记录出现缺口的原因，头一条就是「受雇但收入太低」；而新版国家养老金要攒够 10 年才有得领、35 年才拿得满额。省下的雇主国民保险和少掉的一年记录，是两笔要放在一起看的账。

三条线之间怎么取舍，还取决于你的公司能不能领一项叫「就业津贴」的雇主国民保险减免（英文 Employment Allowance，2026/27 最多能抵 £10,500）：

能领这项减免：常把工资发到 £12,570，用满个人免税额、不交所得税，超过 £5,000 那截的雇主国民保险也被减免抵掉。
领不到：超过 £5,000 那截的 15% 雇主国民保险就是实打实要交的。发 £5,000 一分雇主国民保险不用交，但记录留缺口；发到 £12,570 用满个人免税额、员工国民保险仍然是零（员工那道从 £12,570 之上才起算），代价是公司要交这一截的雇主国民保险，好处是多发的工资也多抵一点公司税。哪种更省，因人而异。

官方对「一人董事公司」是怎么写的

If your company has only one director, they must not be the only employee liable for secondary Class 1 National Insurance.

如果你的公司只有一名董事，这名董事不能是唯一需要缴纳雇主（secondary Class 1）国民保险的雇员。

来源：GOV.UK · Employment Allowance: Check if you're eligible（核实于 2026 年 8 月）

还有两条只有董事才有的规则，一条决定了上面这套做法为什么合法，另一条决定了国民保险到底怎么算。

第一，董事不在最低工资的适用范围内。 官方那份「不享有最低工资」的名单里，「company directors（公司董事）」是明明白白写着的一项，所以工资定成 £5,000 或 £12,570 这种数才不算违法；同样的数额发给普通雇员是违法的。但有个前提要看清：如果你除了当董事，还签了雇佣合同做别的工作（比如在自己店里排班），那部分就可能算雇员身份，要按最低工资给。

第二，董事的国民保险按全年算，不按每个发薪期算。 普通雇员哪个月发多了当月就扣，董事是把全年累计的工资和奖金放一起算。所以按月平摊和到 3 月补发一笔，全年国民保险的结果是一样的，别指望分月发能躲开。工资软件里有两种算法要选：发薪不定期的常用全年累计法，定期发薪的常用分期法，年底再补算差额。申报表里还要填上你当董事的那一周。

发工资靠工具心里有底，填一填董事工资股息计算器，它按 2026/27 税率把股息税、雇主国民保险、公司税一条链算给你，还能对比不同工资档到手差多少。

发工资不是往自己账户转个账

只要公司要付你工资、报销或者福利，公司就必须先在 HMRC（英国税务海关总署）登记成雇主，哪怕公司里只有你一个人。 这一步有硬期限：必须在第一个发薪日之前登记好、拿到雇主 PAYE 编号（编号是寄信给你的，不是当场给）；同时也不能太早，最早只能提前 2 个月。

登记完之后，这套手续每个月都要跑一遍，不是办一次就完事：

发薪当天或之前，用工资软件算好扣款、出工资条，并向 HMRC 提交一份全额付款申报（英文 Full Payment Submission，缩写 FPS）。事后补报会收到迟报通知，还可能被罚。
哪个月没发工资，也要提交一份雇主付款汇总（英文 Employer Payment Summary，缩写 EPS）告诉 HMRC 这个月没发，不能干脆不报。
每月 22 日之前把该缴的税和国民保险付给 HMRC，邮寄付款是 19 日之前。月均不到 £1,500 的，可以打电话问问能不能改成按季缴，这个不是自动的。
新雇主登记之后 120 天内既不报也不缴，HMRC 会直接把你的 PAYE 账户关掉。

这些手续本身不复杂，但它是「低薪加股息」这套做法的固定成本。很多人只算了省下来的国民保险，没算上每个月都得有人跑这一趟，最后要么自己漏报吃罚单，要么把这笔钱付给了记账的。

2026 股息税涨了：新税率怎么算

2026/27 税年，股息免税额 £500，超过部分的税率是：基本税率 10.75%、高税率 35.75%、附加税率 39.35%。 划重点：基本和高税率档从 2026 年 4 月起各涨了 2 个百分点，之前是 8.75% 和 33.75%。

这一点特别要提醒：通用 AI 和绝大多数旧攻略还在用 8.75/33.75 的旧数字，你要是照着算，会把税算少、心里没数。股息税怎么落档，是把股息叠在你其他收入之上，看总收入落在基本、高还是附加档，就用对应那档的股息率。£500 免税额虽然不交税，但仍占掉税级带的位置。

怎么合法发股息，别把公司账户当钱包

发股息不是想发就发，要满足三件事，缺一件都可能被认定为违法分红。 华人小公司最容易在这栽跟头，把公司账户当自己钱包随手转账，事后被 HMRC（英国税务海关总署）重新定性补税加罚。照这张清单走：

合法发一笔股息，三件事缺一不可

先确认账上有可分配利润官方的说法是，公司派发的股息不能超过当前和以往财年的可用利润，不够就不能发。
开一次董事会宣派正式定下这次发多少，并留下会议记录，哪怕你是公司里唯一的董事也要留。
每笔开一张股息凭证英文叫 dividend voucher，写清日期、公司名、拿股息的股东、金额，一份给股东、一份公司留存。

来源：GOV.UK · Taking money out of a limited company（核实于 2026 年 8 月）

再补两条。第一，官方的说法是股息通常要发给所有股东；至于按什么比例分，那是你公司章程写的事，GOV.UK 那一页并没有规定。第二，账上没有可分配利润却硬发，不是「补个手续」就能过去的：《公司法 2006》第 847 条写明，股东在拿这笔钱的当时知道、或者有合理理由相信这笔分红是违法作出的，就要把钱退还给公司。一人公司里你既是董事又是股东，很难主张自己不知情。把记录做齐，既是合规，也是将来报税、应对查账的底气。

领了股息，什么时候才要自己报税

先破一个误会：「当董事」本身不在必须报 Self Assessment（自我评估报税）的名单上。 官方那份必须报税的清单只有五项，分别是自雇、合伙、要交资本利得税、要交高收入儿童福利税、以及在还学生贷款的 off-payroll 工作者，董事身份一项都不沾。真正把你拖进报税的是股息，因为它算没扣过税的收入。

官方按金额分了三档，别一上来就默认自己要报：

股息在 £500 免税额之内：不用告诉 HMRC。
超过免税额、但全年股息不到 £10,000：如果你本来就不报 Self Assessment，只要在税年结束（4 月 5 日）之后、当年 10 月 5 日之前通知 HMRC 就行。可以请他们改你的税号、税直接从工资里扣，也可以打电话给热线。这一档不需要报 Self Assessment。
全年股息超过 £10,000：必须报 Self Assessment；以前没报过的，同样要在 10 月 5 日之前登记。

真到了要报的那一档，怎么注册、拿唯一纳税人编号（英文缩写 UTR）、哪天之前报、迟报罚多少，我们在英国自雇怎么报税那篇讲清楚了，登记入口和申报系统是同一套。还有一点别记错：期限算的是 HMRC 收到的时间，不是你寄出或提交的时间。

最后提一句 IR35（针对「开了公司却像雇员一样长期只给一个客户干活」的规则）：一旦被认定，就按雇员征税，低薪加股息的省税空间基本就没了。要留意的是，如果你的客户是小企业、又不在公共部门，判定责任落在你自己的公司身上，不是客户；而且它是一份合同一份合同地判，不是一次定终身。做 IT（信息技术）、顾问的华人尤其要留意，这条我们在开公司那篇里讲透了。

一句话收尾

给自己发工资这件事，省税的逻辑不复杂：低工资用掉免税额，其余取免国民保险的股息。难的是它后面拖着的一串合规动作，工资档要算过、注册雇主之后每个月都要申报、股息要有利润和决议凭证、股息超过 £10,000 还得自己报税。这些做对了，这套组合才是省税；漏掉一环，省下来的常常还不够补罚单。至于你自己那套数字怎么配最合适，用计算器先估，再找会计精算。

常见问题

一个人的有限公司，工资该给自己发多少？

没有对所有人都对的数字，官方也不给推荐值。你需要知道的是三条门槛线：工资在个人免税额 £12,570 以内不用交所得税，员工国民保险也是零（那道从 £12,570 之上才起算）；超过 £5,000 的部分，公司要替你交 15% 的雇主国民保险；低于国民保险下限 £6,708 的那一年，你的国民保险记录上会留一个缺口。三条线之间怎么取舍，还要看你公司能不能领 Employment Allowance。拿自己的数字用计算器估，再找会计精算，本文不构成个人税务建议。

为什么用股息省税？

关键就一条：股息不缴国民保险（NI），工资要缴。工资既要交员工 NI、公司还要替你交雇主 NI，而从公司税后利润分出来的股息两道 NI 全免，只交一道税率较低的股息税。所以董事常用「发一笔低工资＋其余取股息」的组合，综合税负比全发工资低。

2026 年股息税率是多少？免税额还在吗？

2026/27 税年股息免税额是 £500（这部分不交税，但仍占税级带）。超过部分的税率：基本税率纳税人 10.75%、高税率 35.75%、附加税率 39.35%。注意基本和高税率档从 2026 年 4 月起各涨了 2 个百分点（之前是 8.75% 和 33.75%），很多旧攻略和 AI 还在用旧数字，别被误导。

怎么合法给自己发股息？想发就发吗？

不能随便发。合法发股息要满足三件事：公司账上要有可分配利润（当前和以往财年的税后利润，不够就不能发）、开一次董事会决议「宣派」股息并留记录、每笔开一张 dividend voucher（股息凭证，写清日期、公司名、股东、金额）。账上没利润硬发属于违法分红，事后可能被要求退回或被重新定性补税。

一人公司能领 £10,500 的 Employment Allowance 吗？

通常不能。官方规则是：公司只有一名董事、且这名董事是唯一需要缴雇主国民保险的雇员时，不能领 Employment Allowance。也就是只有你一个人的公司领不到这 £10,500。要等你雇了第二个工资够门槛的员工，公司才可能符合条件。

我是董事领股息，要不要自己报税？

不一定，看金额。先破一个误会：「当董事」本身不在必须报 Self Assessment（自我评估报税）的名单上，把你拖进报税的是股息。官方分三档：股息在 £500 免税额之内，不用告诉 HMRC（英国税务海关总署）；超过免税额、但全年股息不到 £10,000，如果你本来就不报 Self Assessment，只要在税年结束（4 月 5 日）之后、当年 10 月 5 日之前通知 HMRC 就行，可以请他们改你的税号从工资里扣，这一档不需要报 Self Assessment；全年股息超过 £10,000，才必须报，而且以前没报过的也要在 10 月 5 日之前登记。