英国税务数字化（MTD）来了：过了线的自雇、房东要改季度申报

从 2026 年 4 月起，英国报税的方式变了。 税务局推行一套新规矩，叫「税务数字化」（英文 Making Tax Digital，缩写 MTD）。一句话说明白：以后收入到一定数的自雇的人和房东，报税不能再像过去那样一年手工报一次，得改成用记账软件、一年分四次在网上报。

这套新规很多旧攻略和 AI 还没跟上，给的常是过时说法。这篇帮你搞清两件事：会不会轮到你、轮到了要做什么。轮不轮得到，就看你的收入过没过线，下面按顺序说。

先自查：会不会轮到你

判断标准是你自雇和房租的「毛收入」合计过没过线，而且要看对年份。 这里说的毛收入，是没扣成本前的总收入，不是你最后赚到手的利润；而且是两样加在一起算，不是各算各的。三档门槛按年份分批生效，每一档看的是哪一个税年报上去的数字：

看这个税年报上去的数字	自雇 + 房租毛收入合计	从这天起要用
2024 到 2025 税年	超过 £50,000	2026 年 4 月 6 日（已生效）
2025 到 2026 税年	超过 £30,000	2027 年 4 月 6 日
2026 到 2027 税年	超过 £20,000	2028 年 4 月 6 日

来源：GOV.UK · Find out if and when you need to use Making Tax Digital for Income Tax（核实于 2026 年 8 月）

这张表最容易看错的是第一列。 判据是表上那一个特定税年报上去的数字，不是你今年赚了多少。比如 2027 年 4 月那一档，看的是你 2025 到 2026 税年的收入，那个税年 2026 年 4 月就已经结束了。送外卖、做美甲、代购、接私活、当二房东的人，最容易在不知不觉里就过了线。

这一条官方写得很明白，原文值得记住，办事时可以直接拿给对方看：

Qualifying income is your total income from self-employment and property. This is the amount before expenses (also known as turnover), based on the tax return you submitted in the previous tax year.

合格收入指的是你自雇和房产的总收入。这是扣成本之前的金额（也就是营业额），依据你上一个税年提交的那份税表。

来源：GOV.UK · Work out your qualifying income for Making Tax Digital for Income Tax（核实于 2026 年 8 月）

有五类钱不算进这条线，官方列得很死：打工的工资（PAYE）、合伙企业分给你的利润份额、股息（包括你自己公司发的）、国家养老金、私人养老金。所以白天上班、晚上接私活的人，只有接私活那部分算数。工资再高，也不会把你推过线。

税务局会写信通知你，但没收到信不等于你不用办。 官方每年查你的报税表，超过门槛就寄信让你在下个税年开始前准备好。可责任还是留在你自己身上：信没寄到、搬了家没收到、或者干脆漏了，你照样得自己查、自己注册。想确认就用 GOV.UK 上那个免费的自查工具，回答几个关于收入的问题即可。它会告诉你要不要用、什么时候开始、有没有可能豁免，也可以替家里人代查。

轮到了，要做哪三件事

被算进去，等于把原来「一年报一次」拆成「一年报四次进度 + 年底做一次总账」，还得用对软件。 说白了就三件事：

• 用软件记账：用一款能对接税务局系统的软件记录收支，纸笔不行。但 Excel 表格可以继续用，只要另配一款把表格数据传给税务局的「桥接软件」（bridging software），原来的表不必推倒重来。
• 一年报四次进度：一年分四次，把收支报给税务局，不再只年底报一次。（官方叫「季度更新」，quarterly update。）
• 年底提交税表：四次进度只是汇总数、不是税表，年底还要用软件正式提交一次完整税表，把全年收支结清、算出该交多少税。（官方现在叫「提交税表」，submit your tax return；早年常见的「最终申报 / final declaration」这个说法，在现行这套指南里已经不再出现。）

有几门生意，就报几套。 官方举的例子是一个人又当电工又当驾校教练：这算两门生意，要各记各的账、各报各的季度更新，不是合成一份。房产那边规则不同，名下所有英国房产合起来算「一门房产生意」，报一份就行。

四个季度的截止日

一年四次的进度，四个时间段都从税年开头起算、一段接一段往后累加，各有一个截止日。 注意这里的「累加」：每次报的都是从税年开头到这一期末的合计数，不是单独那三个月。好处是前面记错了，后面直接改正就行，不用把之前几次重报一遍。

多数人用的是跟着税年走的「标准季度」；账期是 4 月 1 日到 3 月 31 日的，可以改用「日历季度」。两种只是统计截止点不同，交表的四个截止日一模一样：

标准季度：统计到	日历季度：统计到	截止日
7 月 5 日	6 月 30 日	8 月 7 日
10 月 5 日	9 月 30 日	11 月 7 日
次年 1 月 5 日	12 月 31 日	次年 2 月 7 日
次年 4 月 5 日	次年 3 月 31 日	次年 5 月 7 日

要用日历季度，得在软件里选，而且必须赶在这个税年第一次季度更新交出去之前选好。 一旦交了第一次，这个税年就改不回来了。

那一季没收入，也照样要报。 官方写得很直白：这一期既没进账也没花钱，你仍然得提交一次季度更新，等于告诉税务局「这季是空的」。不报就算迟交。

年底那次总账，截止日还是 1 月 31 日，和以前报税的大日子同一天，缴税的日期也没变。

交晚了怎么罚：改成扣分制

迟交不再是当场一张罚单，而是先扣分、扣满了才罚钱。 每错过一个截止日扣一分，扣满 4 分罚 £200；到了 4 分之后，每再错过一次就再罚一次 £200。同一个截止日最多扣一分，哪怕你有好几门生意、同一天晚交了好几份。

4 分

扣满这么多分才开始罚钱

£200

到 4 分之后的罚款金额

24 个月

没扣满时，每一分自动消掉要等的时间

来源：GOV.UK · Penalties for Making Tax Digital for Income Tax（核实于 2026 年 8 月）

头一年有一道宽免，但它只盖住一半，这两条是并排的、别看漏第二条：

• 2026 到 2027 这个税年，迟交季度更新不扣分。但季度更新还是得补交完，不交完就没法提交年度税表。
• 同一个税年，迟交年度税表照样扣分。

也就是说，被宽免的是四次季度进度，不是 1 月 31 日那次大限。另外，扣分和欠税是两码事：税款迟缴另有一套罚则，头一年给你 30 天缓冲（付清或跟税务局谈好分期都算），往后缩到 15 天。

办不了怎么办：豁免有，但理由挑得紧

官方确实留了豁免，分两类：一类自动生效不用申请，一类得自己申请。 自动那类里跟大多数人有关的两种：毛收入合计 £20,000 及以下的；以及在税年开始之前还没拿到国民保险号（National Insurance number）的人。这两种都不用联系税务局。

要申请的那类，最常见的叫「数字排除」（digitally excluded），意思是让你用软件记账、上传这件事本身对你不合理。这一栏的门槛比很多人想的紧得多：

官方举例，这些可以算

• 年龄、健康状况或残疾，让你没法用电脑、平板或手机
• 你是宗教团体的在修成员，教义与使用数字通讯不相容，且生意和生活都不用这些设备
• 住处或经营地点因为位置上不了网，换个合适的地方也上不了

只拿这些当理由，官方不受理

• 以前一直交的是纸质税表
• 不熟悉会计记账软件
• 每年要记的账本来就没几笔
• 嫌注册和使用要多花时间或多花钱

来源：GOV.UK · Find out if you can get an exemption from Making Tax Digital for Income Tax（核实于 2026 年 8 月）

右边那栏对我们这批读者尤其要紧：「不会用记账软件」本身不是豁免理由，官方把它直接写进了不受理的清单。左边三条是官方举的例子，不是全部，税务局说会逐案审；找家人朋友代你递申请也行，但批不批还是按你本人的情况判。

还有两点别搞混：豁免批下来，你照样要照老办法报 Self Assessment 税表，只是不用走数字化那一套；合伙企业（partnership）目前整个还没被纳入，官方说时间表以后再定。

现在该准备什么

哪怕你今年还没过 £50,000，也值得早点动手。 门槛往后两年一路降到 £30,000、£20,000，会把越来越多的小生意和二房东卷进来。现在能做的：

• 算一算你自雇加房租的毛收入合计，心里有个数、知道自己在哪一档；
• 早点上一款记账软件、养成随手记账的习惯，别等轮到你才临时抱佛脚；
• 平时就把收入、支出的凭证存好，报进度时不至于手忙脚乱。

说到底，这套新规表面看是多了道手续，实质是逼着你把账记勤、记清。早点适应，比到了截止日前赶着补一年的账要轻松得多。

至于你到底该做自雇（sole trader）还是开有限公司、自雇报税的完整流程，可以看这两篇：在英国创业，选对经营方式和英国自雇怎么报税。

常见问题

税务数字化（MTD）会不会轮到我？门槛是多少？

看你自雇和房租的「毛收入」（税前，还没扣成本）合计有多少，而且要看对年份：2024 到 2025 税年超过 £50,000 的，2026 年 4 月 6 日起就要用；2025 到 2026 税年超过 £30,000 的，2027 年 4 月 6 日起；2026 到 2027 税年超过 £20,000 的，2028 年 4 月 6 日起。三点最容易看错：两份收入要合起来算；卡的是毛收入不是利润；判据是表上那一个税年报上去的数字，不是你今年赚了多少。

轮到我之后，具体要做什么变化？

三件事：一是用一款能对接税务局系统的软件记账，纸笔不行，Excel 表格可以继续用、但要另配一款能把表格数据传给税务局的「桥接软件」（bridging software）；二是一年分四次向税务局报收支，不再只年底报一次；三是年底再用软件提交一次完整税表，把全年结清。等于把原来一年一次的报税，拆成四次进度加一次年底总账。

四次进度的截止日是哪几天？

四个时间段都从税年开头起算、一段接一段往后累加：统计到 7 月 5 日的，8 月 7 日前交；到 10 月 5 日的，11 月 7 日前交；到次年 1 月 5 日的，次年 2 月 7 日前交；到次年 4 月 5 日的，次年 5 月 7 日前交。账期是 4 月 1 日到 3 月 31 日的，可以在软件里改用日历季度，统计的截止点变成 6 月 30 日、9 月 30 日、12 月 31 日、3 月 31 日，四个交表截止日完全一样。年底那次总账的大限还是 1 月 31 日。

我收入没到 £50,000，需要现在就管吗？

暂时不用。毛收入合计 £20,000 及以下的，官方明确是自动豁免，不用申请也不用通知税务局。但门槛往后两年会降到 £30,000、£20,000，会卷进越来越多小生意和二房东。趁早养成用软件记账的习惯，等轮到你时就不慌，也不必赶在截止前手忙脚乱补记一年的账。

英文不好、不会用记账软件，能申请豁免吗？

光凭这个不行。官方把「不熟悉会计记账软件」直接写进了不受理的理由清单，同在清单上的还有「以前一直交纸质税表」「每年没几笔账」「嫌多花时间或多花钱」。真正能算的是数字排除（digitally excluded），比如年龄、健康状况或残疾让你没法用电脑手机，或者住处上不了网。这一类要主动申请，税务局逐案审。所以英文不行的人，出路是挑一款上手简单的软件或者请人代做，不是指望豁免。