人在英国，国内的房子和存款会被英国征税吗

人在英国，国内还有一套房、一些存款。这些东西英国管不管得着？官方的判据只有一句话：过去二十年里，你在英国住了多久。

过去 20 年里在英国居住不足 10 年，英国只对你的英国资产征遗产税；住满了 10 年，国内的房子和存款就进入英国遗产税的计算范围。这条线 2025 年 4 月刚改过，看的是居住年限，不是签证类型，也不是你在哪里报税。下面按「线画在哪、什么不算、两边都征了怎么办」三段讲。

一、线画在哪：从 domicile 改成住了多久

在 GOV.UK 的遗产税指南里，「如果你去世时人在英国境外」那一节写得很直接：

HM Revenue and Customs (HMRC) will treat you as being based abroad if you have lived in the UK for less than 10 years in the last 20.

英国税务海关总署会把你当作人在境外，如果你在过去 20 年里在英国居住不足 10 年。

来源：GOV.UK · How Inheritance Tax works（第 4 节 If you die when you are based outside the UK）（核实于 2026 年 8 月）

同一节的另一句给出反面：人在境外的，遗产税只对英国资产征收，例如英国的房产或银行账户。两句合起来读更有用：过去 20 年里住满 10 年，你就是英国这边的人，全球资产都进计算范围。

「住了多久」到底怎么数

指南那一页只给了结论，口径写在英国税务海关总署的内部手册里。数的是税年，也就是每年 4 月 6 日到次年 4 月 5 日。要看的是紧接着发生应税事件（含去世）那个税年之前的 20 个税年，其中至少住满 10 个。

两个容易踩空的细节：

• 算不算英国居民，用的是所得税和资本利得税那一套判定，也就是法定居民测试（Statutory Residence Test）。它数的是天数和联系，不是移民身份。
• 分割年度（split year）也算整整一年。 你年中才搬来英国、或者年中才离开，这一年在遗产税这边照样计满一年。

2025 年 4 月改的是什么

判据是去世日期，不是办手续的日期。

去世日期	适用规则
2025 年 4 月 5 日及之前	三选一：永久住所（domicile）在英国 或 过去 20 年里住满 15 年 或 生命最后三年内任何时候永久住所在英国
2025 年 4 月 6 日起	只剩一条：过去 20 年里住满 10 年

另外官方在双重征税减免的指引里给了一句接口条款：2025 年 4 月 6 日起，长期英国居民被视为具有英国推定住所。 那份指引的最近更新日就是 2025 年 4 月 6 日，也就是改制当天。

从 15 年降到 10 年，意味着更多住得久的人被划进英国这一侧。

走了以后，这条线还跟着你几年

打算回国养老的人最该看这一段。手册写得很明白。一旦你成了长期英国居民，之后哪怕变成非英国居民，你仍然在英国遗产税的射程里。最短 3 年，最长 10 年，具体几年看你走的时候在英国住过多久。

走的时候在英国住过的年数	走后仍在射程内的年数
10 到 13 年	3 年
14 年	4 年
15 年	5 年
16 年	6 年
17 年	7 年
18 年	8 年
19 年	9 年
20 年	10 年

来源：GOV.UK · HMRC 遗产税手册 IHTM47020（核实于 2026 年 8 月）

手册自己举的例子：住满 15 年之后离开，还挂 5 个税年；住满 17 年之后离开，还挂 7 个税年。住满 30 年才走的，按最长的 10 年算。

另一头也有出口：连续 10 年不是英国居民，这个身份就清零，之后哪怕再回英国，也是从头重新数那 10 年。

二、什么不算：排除资产的名单很短

官方列了三类「排除资产」，不交遗产税：

• 银行或邮局的外币账户；
• 境外养老金；
• 授权单位信托与开放式投资公司的持仓。

另外，资产放在信托、政府金边债券里，或者本人是访问武装部队成员的，另有一套规则，本文没有涵盖。官方自己给了兜底：拿不准自己的资产算不算排除资产的，打遗产税热线问。

顺带说一下门槛这一层：遗产税门槛是 325,000 镑，超过的部分按 40% 征。留给配偶或民事伴侣的通常不交，但配偶不是长期英国居民时这一条有上限，见下一节。这些和「没有遗嘱怎么分」一起写在《英国没立遗嘱：谁继承、拿多少、轮到谁》里。

还有一条和「国内那套房子」直接相关。自住房留给直系后代时，另有一份 175,000 镑的住宅免税额。手册明写：这套住宅不要求在英国，只要它落在英国遗产税的范围内、并且算进你的遗产就行。也就是说，你是长期英国居民、国内那套房又留给子女孙辈的，它有可能吃到这笔额度。反过来，不是长期英国居民的人，房子必须在英国才算数。

三、留给配偶就不用交了吗：先看配偶算不算长期英国居民

「一个人在英国、配偶常年在国内」的家庭，这一节最要紧。手册的规则是这样：转让方是长期英国居民、配偶或民事伴侣不是，夫妻之间的免税额就被限住。上限等于转让当时的遗产税门槛。

不封顶（全额免）

• 两个人都是长期英国居民
• 转让方不是长期英国居民、而配偶是

封顶在 325,000 镑

• 转让方是长期英国居民、而配偶不是
• 这个上限是累计的：以前给过配偶的都要先扣掉，包括给前任配偶的

来源：GOV.UK · HMRC 遗产税手册 IHTM47030（核实于 2026 年 8 月）

官方留了一个口子。不是长期英国居民的那一方，可以自己选择被当成长期英国居民，免税额就不再封顶。代价是他的全球资产一并进英国遗产税的网。这个选择一旦做出不能撤销，要连续 10 年不是英国居民才会失效。配偶去世之后才做的，必须在去世后 2 年内提出，除非税务海关总署允许更长时间。

四、两边都征了怎么办

同一笔资产被两个国家都征了税，英国这边分两层处理：先看两国之间有没有遗产税协定，没有协定的还有单边抵免这条路。

先看有没有协定

英国税务海关总署的内部手册里，把签有遗产税协定的国家穷举列了出来，一共十个：

爱尔兰、荷兰、南非、瑞典、美国、瑞士、法国、印度、意大利、巴基斯坦。

中国不在其中。

这句话要收着读：它说明的是遗产税这一类协定的名单里没有中国。所得税协定是另一回事，本文没有核，别把两件事混起来。

没有协定，还有单边抵免

官方的表述是：同一笔转移在英国要交遗产税、又被一个与英国没有协定的国家征了类似的税，你可能可以按单边抵免的规定申请减免。

这条路是真的存在，但三个限定一个都不能少：

1. 抵的是对方实际征收的税（官方用词是 charged），不是「对方有权征的税」；
2. 资产位于哪个国家，由英国法判定，不是由对方国家的法律判定；
3. 抵免以英国这笔遗产税额为上限，对方征得再多也抵不出退款。

手册还给了两个门槛条件，都要满足才谈得上抵免。第一，两边征的税必须是由同一件事引发、针对同一笔财产的价值。第二，对方那笔税必须性质上和遗产税类似，或者是按死亡、生前赠与来征的。另外抵免不是填个数字就算，要拿得出对方的税单和完税凭证，对方那笔钱里属于利息和罚款的部分不算数。

官方还给了一个算例，用在「资产既不在英国也不在该外国、或同时在两国境内」这种情形：某国征税 40 镑，英国征遗产税 60 镑，抵免额是 60 ÷（60 + 40）× 40 = 24 镑。注意这是部分抵免，会少于你已缴的外国税。

五、报给英国：两个期限、一张表

前面几节讲的是「算不算」，这一节是「手续怎么办」。境外资产在这里有一条专门的门槛。官方写得很直接：去世的人有超过 100,000 镑的境外资产，即使一分遗产税都不用交，也要把遗产的全套细节报上去。

• 境外资产超过 100,000 镑：即使不用交税，也要报全套
• 报全套的期限是去世后 12 个月，而且要在申请遗产认证（probate）之前完成
• 交税的期限是去世当月月底往后数第 6 个月末，逾期按当前 7.75% 的利率计息
• 境外资产填 IHT417 表，和主表 IHT400 一起交
• 跟别人共同持有的境外资产，不要填到共有资产那张表上，一样填 IHT417

来源：GOV.UK · 遗产估值与申报、GOV.UK · 缴纳遗产税（核实于 2026 年 8 月）

IHT417 这张表还有两处值得先知道。一是金额要按去世当天的汇率折成英镑，表上要同时写外币金额和你用的汇率。二是表尾直接问一句：这些资产是不是按一份外国遗嘱分配的，是的话要写明国家。

另外两条规则，跟「钱在国内」直接相关。

一、因为资产在境外而多花的钱，可以扣。 管理或变现这部分财产时，因为它在境外而多出来的费用，可以从这部分财产的价值里扣掉。但这项扣除有上限：「多出来的实际费用」和「这部分财产价值的 5%」，取较低的那个。

二、钱一时汇不出来的，可以申请缓缴。 手册里有一条专门规定。外国政府封锁资金从当地银行和金融机构转出时，纳税人可以申请把这部分税缓一缓，推迟到三种情形之一出现为止：限制解除、资产被移出该国、或受益人已经实际使用享有。要拿到这个待遇，得提交一份书面承诺，声明会尽最大努力把这笔钱汇到英国；给不给由税务海关总署的遗产税技术团队判定，而且这条不适用于生前的赠与。

六、这件事的分工：哪一半归谁

写到这里，边界必须说清楚。

英国这一半：谁算英国这边的人、哪些资产进网、门槛与税率、怎么抵免、怎么申报。这部分有官方原文可查，本文已经讲完，剩下的细节问 HMRC 或英国的持牌专业人士。

中国那一半：继承手续怎么办、要不要公证、房子怎么过户、中国是否征收遗产税。本站不写。 原因不是这个话题敏感，而是本站的整套取源方法建立在英国官方源上，套不到中国法上去。请咨询中国的执业律师或公证机构。

至于「一份英国遗嘱够不够管到国内的资产」，这个问题本身就横跨两国法律，任何一边单独回答都不完整。本文能给的是判断链，不是结论。顺带一提，GOV.UK 自己在「立遗嘱」那一页就把「你在境外有房产」列为该找专业人士的情形之一。

还有一件事别搞混：本篇讲的是遗产税，那是人走了以后的事。人还在世的时候，国内的房子租出去、或者把它卖掉，走的是另外两条线。英国税务居民通常要为境外收入交英国所得税（包括境外房产的租金），处置境外房产还可能要交资本利得税。那两条线的判据是「你算不算英国税务居民」，跟本文这条 10 年线不是同一套。

钱本身怎么合规地跨境，另有一篇：《从英国汇款回国》。想先确认自己在英国到底住了多久、身份走到哪一步的，见《英国永居》。

现在能做的三件事

1. 数一数过去 20 个税年里你在英国住了多少年。 这一个数字决定了后面所有问题的走向，别用签证类型代替它。打算将来回国的，顺手把「走后还挂几年」那张表也对一遍。
2. 列一张两栏表：左边英国资产，右边境外资产。右边那栏里，把外币账户、境外养老金、单位信托持仓单独标出来（这三类被排除），剩下的默认都在计算范围里。
3. 如果右边那栏有分量，把问题拆成两半分别去问。 英国这半问 HMRC 或英国的持牌专业人士，中国那半问中国的执业律师。别指望一边的人能回答另一边的问题。

这条线 2025 年刚往下挪过一次，从 15 年降到 10 年。喵能提醒的是：它数的是年头，而年头这东西，是唯一一件你不做任何事也会一直增加的。

常见问题

那条 10 年线到底怎么算？

官方的原话是：如果你在过去 20 年里在英国居住不足 10 年，英国税务海关总署会把你当作人在境外，那么只对你的英国资产征遗产税。反过来说，过去 20 年里住满了 10 年，国内的房子和存款就进入英国遗产税的计算范围。指南那一页没展开口径，但税务海关总署的内部手册写全了：数的是税年，也就是每年 4 月 6 日到次年 4 月 5 日；要看的是紧接着发生应税事件（含去世）那个税年之前的 20 个税年，其中至少住满 10 个；算不算英国居民用的是所得税和资本利得税那一套判定，而且分割年度也计满一整年。注意这条线看的是居住年限，不是签证类型，也不是你在哪里报税。

我打算回国养老，人走了以后英国还管几年？

手册的规则是：一旦成了长期英国居民，之后变成非英国居民，你仍然留在英国遗产税的射程里，最短 3 年、最长 10 年。具体几年看你走的时候在英国住过多久：住过 10 到 13 年的挂 3 年，之后每多住一年就多挂一年，住满 20 年的挂满 10 年。手册自己举的例子是住满 15 年走的挂 5 年、住满 17 年走的挂 7 年。另一头也有出口：连续 10 年不是英国居民，这个身份就清零，之后哪怕再回英国，也是从头重新数那 10 年。

东西都留给配偶，是不是一分都不用交？

要看配偶算不算长期英国居民。两个人都是长期英国居民，或者转让方不是、而配偶是，夫妻之间的免税额不封顶。但转让方是长期英国居民、配偶不是的，免税额就被限住，上限等于转让当时的遗产税门槛，也就是 325,000 镑；而且这个上限是累计的，以前给过配偶的要先扣掉，包括给前任配偶的。官方留了一个口子：不是长期英国居民的那一方可以自己选择被当成长期英国居民，免税额就不再封顶，代价是他的全球资产一并进网。这个选择一旦做出不能撤销，要连续 10 年不是英国居民才会失效；配偶去世之后才做的，必须在去世后 2 年内提出，除非税务海关总署允许更长时间。

国内的房子和存款，要不要向英国申报？

官方的门槛写得很明确：去世的人有超过 100,000 镑的境外资产时，即使一分遗产税都不用交，也必须把遗产的全套细节报给英国税务海关总署，期限是去世后 12 个月，而且要在申请遗产认证（probate）之前完成。境外资产填 IHT417 表，和主表 IHT400 一起交，金额按去世当天的汇率折成英镑，跟别人共同持有的境外资产也填这一张。交税的期限比申报更早：去世当月月底往后数第 6 个月末，逾期要计息。

2025 年到底改了什么？我父母是前几年走的，用哪套规则？

判据是去世日期。2025 年 4 月 5 日及之前去世的，走旧规则，旧规则是三选一：永久住所在英国，或者过去 20 年里住满 15 年，或者生命最后三年内任何时候永久住所在英国。之后去世的走新规则，新规则只剩一条：过去 20 年里住满 10 年。另外官方还有一句接口条款：2025 年 4 月 6 日起，长期英国居民被视为具有英国推定住所。

哪些境外资产不算在里面？

官方列了三类排除资产：银行或邮局的外币账户、境外养老金、以及授权单位信托和开放式投资公司的持仓。要特别注意的是，境外的房子不在这个名单上。另外资产在信托、政府金边债券，或本人是访问武装部队成员的另有规则，那几种本文没有涵盖。拿不准的，官方让你打遗产税热线问。

中英之间有遗产税协定吗？

英国税务海关总署的手册里穷举列出了签有遗产税协定的国家，共十个：爱尔兰、荷兰、南非、瑞典、美国、瑞士、法国、印度、意大利、巴基斯坦，中国不在其中。请注意这只说明遗产税这一类协定的名单里没有中国，所得税协定是另一回事，本文没有核。

没有协定，是不是就一定要两头交税？

不一定，还有单边抵免这条路。官方的表述是：同一笔转移在英国要交遗产税、又被一个与英国没有协定的国家征了类似的税，你可能可以申请单边抵免。但有三个限定一个都不能少：抵的是对方实际征收的税，不是对方有权征的税；资产位于哪个国家由英国法判定；抵免以英国这笔遗产税额为上限，抵不出退款。所以能不能抵、抵多少，取决于中国那边有没有对这笔资产实际征税、征了多少，那属于中国税法，本文不涉及。

一份英国遗嘱能不能管到国内的资产？

这个问题横跨两国法律，本文只能给交接点，不能给结论。英国这边的规则本文已经讲清；中国那边的继承手续、公证、过户怎么办，属中国法律，请咨询中国的执业律师或公证机构。本站不写中国法，原因不是敏感，是我们的取源纪律建立在英国官方源上，套不到中国法上去。