英国董事工资股息计算器

通用原理：工资可从公司利润里扣除（降低公司税），但超过一定额度要交所得税和 National Insurance；股息不缴 National Insurance，但要从公司税后利润里发（公司已先交过公司税）。很多只有一个董事、没有其他收入的小公司，常把工资设在个人免税额或 National Insurance 门槛附近，其余用股息发。但最优组合取决于你的其他收入、养老金、公司利润水平、是否有关联公司等，属于个人税务规划，本工具只做通用测算、不构成个人建议，具体请咨询持牌会计师。

法律上，股息只能从公司的税后可分配利润里发，公司利润先交公司税（Corporation Tax），剩下的才是能发的股息上限；超过累计可分配利润发放属违法分红。所以「能发多少」先由公司利润决定，「发多少最省税」再看你的其他收入、是否要留存利润等。上面的计算器帮你按不同工资 / 股息组合试算个人到手与公司 + 个人的总税负，但这是通用测算、不构成个人税务建议，具体请咨询持牌会计师。

2026/27 税年（2026 年 4 月 6 日起），股息税率为基本税率 10.75%、高税率 35.75%、附加税率 39.35%。其中基本和高税率都比上一年（8.75% / 33.75%）各上调了 2 个百分点，附加税率维持 39.35% 不变。股息按你收入的「最高一层」计税。

2026/27 税年，股息免税额（Dividend Allowance）为 £500，即每年前 £500 的股息按 0% 计税。注意这 £500 虽不交税，但仍占用你的税级带（会把后面的股息往更高税档推）。这个额度近年一路下调（曾是 £2,000、£1,000），目前是 £500。

顺序是：先用个人免税额（Personal Allowance，£12,570）罩住收入，工资优先占用；再算工资的所得税和 National Insurance；股息叠在工资之上，先用剩余的免税额、再用 £500 股息免税额（都按 0%，但股息免税额会占用税级带），剩下的股息按落在基本 / 高 / 附加哪一档，分别按 10.75% / 35.75% / 39.35% 计。上面的计算器已按这套顺序逐档算好并列出。

不用。股息不缴 National Insurance（国民保险），这也是不少有限公司董事「少发工资、多发股息」的主要原因之一。但股息是从公司税后利润里发的，公司已经先交过公司税（Corporation Tax），所以并非「免税」，只是避开了 NI 这一层。

通常不能。Employment Allowance（可抵扣雇主 National Insurance 的额度，2026/27 为 £10,500）要求公司里除了这名董事，还有至少一名工资超过 secondary threshold（£5,000）的雇员。如果公司只有一个董事、且他是唯一超过该门槛的人，就不符合条件。本计算器默认你是这种单一董事公司，未计入 Employment Allowance。

公司税（Corporation Tax）按公司应税利润算：FY2026（2026 年 4 月起），应税利润在 £50,000 以内按小利润率 19%、£250,000 以上按主率 25%，两者之间用 marginal relief（边际减免，标准分数 3/200）平滑过渡，比如利润 £100,000，实际约交 £22,750，有效税率 22.75%。这些门槛会按你名下关联公司的数量摊薄。上方计算器的「公司侧」已按你要发的股息，反推出需要的税前利润并算好这笔公司税；想单独按利润算、或含关联公司摊薄，用「英国公司税计算器」（/tools/corporation-tax-calculator/）。

用我们的「英国股息税计算器」（/tools/dividend-tax-calculator/）更合适：填你收到的股息和其他年收入，就能算出个人股息税与税后金额，不涉及公司税、雇主 National Insurance 这些只跟有限公司有关的东西。本页这个「英国董事工资股息计算器」，是给自己开有限公司、以工资 + 股息取酬的董事用的。

股息税、National Insurance、公司税全英统一，苏格兰一样适用；但苏格兰的工资所得税税档不同（6 档），本工具的工资所得税按英格兰 / 威尔士 / 北爱的 20 / 40 / 45% 算。如果你是苏格兰纳税人，工资那部分的所得税会有差异，股息和公司侧不受影响。

这是估算。默认单一董事有限公司、英格兰 / 威尔士 / 北爱、工资和股息是你唯一的应税收入、税后利润全额当年分红、无关联公司。未考虑养老金、其他收入、福利、关联公司摊薄公司税门槛、非标准税码等情况。以 HMRC 和你会计师的核算为准；涉及重大决策请咨询持牌会计师。